סיום העסקה במקום עבודה, ללא קשר לנסיבות שבהן הדבר מתבצע, הוא אירוע משמעותי ביותר בחייו של עובד. כאשר אדם מסיים את תקופת עבודתו אצל מעסיק
תפריט
מס הכנסה הוא תשלום שהממשלה גובה מכלל אזרחיה בגין הכנסותיהם. גם חברות וגם אנשים פרטיים נדרשים לשלם מס על בסיס שיעור רווחיהם מעבודתם, ממשלח ידם או ממקורות אחרים. עם זאת, ישנם אזרחים בישראל הזכאים בכפוף לעמידתם בתנאי זכאות המוגדרים בחוק, לקבלת פטור ממס הכנסה. במדריך הבא נסביר מי הם אותם זכאים, מהם תנאי הזכאות לקבלתו, וכיצד ניתן לממש את הזכות.
החוק בישראל קובע כי ישנן 3 קבוצות אוכלוסייה עיקריות שעשויות להיות זכאיות לקבלת פטור ממס הכנסה מטעמים בריאותיים, והן:
קבוצות אלו פטורות ממס הכנסה עד לגובה התקרה הקבועה בחוק (כ- 570,000 שקלים לשנה עבור הכנסות מעבודה ו- 60,000 שקלים לשנה עבור הכנסות שאינן נחשבות כהכנסות מעבודה).
נכים קשים עשויים להיות זכאים לקבלת פטור באופן רטרואקטיבי, בתנאים מסוימים. מדובר בהחזרי מס ההכנסה בגין תשלומי מס ההכנסה שהנישום שילם במהלך 6 השנים שחלפו. זכאות זו תקפה הן למי שעובד בהווה והן לגמלאים, שפרשו זה מכבר מעבודתם בהגיעם לגיל הפרישה, ומשלמים מס הכנסה באמצעות קצבאות הפנסיה שלהם.
עובדים שכירים רשאים לבקש החזרי מס באופן רטרואקטיבי בגין פטור ממס שלא נוצל. זאת למשך עד שש שנים אחורה ממועד קבלת הפטור בגין נכותם, כולל שנת המס הנוכחית. עובדים עצמאיים או בעלי שליטה, וכל מי שהגיש דוח שנתי למס הכנסה, רשאים לבקש החזר מס רטרואקטיבי בגין פטור ממיסים על נכות רפואית שלא מומש.
זאת למשך עד שלוש שנים ממועד הגשת הבקשה, כשבמקרים מסוימים אפשרי לבקש החזרי מס רטרואקטיבית במשך תקופה ארוכה יותר. תקופת הזכאות להחזרי מס רטרואקטיביים, היא בהתאם למועד שבו נקבעה דרגת הנכות המזכה בפטור במס הכנסה.
שווי הפטור ממיסים בגין בעיה רפואית חמורה, הוא בדרך כלל משמעותי ועשוי להגיע לסכומים של מאות אלפי ש"ח ויותר.
לצורך קביעת אחוז הנכות המזכה בפטור, על הנכה להגיש בקשה להופעה בפני ועדה רפואית של המוסד לביטוח לאומי ושובר לתשלום אגרה. זאת באמצעות משרדי פקיד השומה באזור מגוריו.
לאחר שהמבקש ישלם את האגרה וימלא את טופס הבקשה, עליו להגיש למוסד לביטוח לאומי את אישור התשלום עם טופס הבקשה בצירוף אישורים רפואיים רלוונטיים. בהמשך לכך יזומן המבקש להופיע בפני הוועדה הרפואית לשם קביעת דרגת נכותו.
ישנם גורמים שונים בישראל, המוסמכים לקבוע את שיעור הנכות של המבקש לצורך קבלת הפטור ממיסים, והם:
אזרח בישראל יהא זכאי לקבלת פטור כאמור לעיל, במידה ונקבעה לו נכות רפואית בהיקף של 100 אחוזי נכות, למשך 6 חודשים ויותר. להלן סוגי הליקויים הרפואיים שנכות מלאה לתקופה זו, מזכה בגינם בפטור הנ"ל:
גם מי שנקבעה לו נכות רפואית בשיעור משוקלל של 90 אחוזי נכות ומעלה, בגין כמה סוגי נכויות שנוצרו בשל ליקויים רפואיים שונים, יהיה זכאי לקבלת פטור ממס הכנסה. להלן כמה מסוגי הליקויים הרפואיים הנפוצים שמזכים בפטור בחישוב כולל:
זאת בכפוף לכך שהנכות המשוקללת בשיעור האמור, נקבעה לתקופה בת 6 חודשים ויותר. היקף הפטור כנגזרת של תקופת הנכות שנקבעה היקף הפטור לו זכאיות קבוצות האוכלוסייה הנ"ל, הוא כדלקמן:
ישנם מספר סייגים לזכאות לפטור במס הכנסה שחשוב להכירם, והם:
בעלי נכות רפואית עשויים להיות זכאים לא רק לפטור ממס הכנסה, אלא גם להחזרי מס רטרואקטיביים, עבור שנות מס קודמות. נכים שנמצאו זכאים להחזרי מס, יקבלו אותם לחשבון הבנק שלהם בתוספת תשלומי ריבית והצמדה. לבדיקת זכאותכם להחזרי מס בגין נכות רפואית ניתן לפנות ליועצי מס המתמחים בנושא.
סיום העסקה במקום עבודה, ללא קשר לנסיבות שבהן הדבר מתבצע, הוא אירוע משמעותי ביותר בחייו של עובד. כאשר אדם מסיים את תקופת עבודתו אצל מעסיק
כאשר עובד שכיר מפוטר מעבודתו, הוא זכאי על פי החוק בישראל לקבל הודעה מוקדמת לפני סיום העסקתו בפועל, ולהמשיך לעבוד כרגיל עד למועד סיום ההעסקה
קופת גמל להשקעה היא מכשיר חיסכון מסוג חדש, שנכנס לשימוש בשנים האחרונות. קופת הגמל להשקעה משלבת בין היתרונות הגלומים בקופות גמל המאפשרות חיסכון לגיל פרישה
לפני שנים ספורות הושקה בישראל תוכנית "חיסכון לכל ילד", שנועדה לעודד הורים לגלות מעורבות רבה יותר בכל הנוגע לניהול חסכונות עבור ילדיהם לשם תכנון עתידם
הכנסה מהשכרת דירה למגורים, היא בין אפיקי ההשקעה הפאסיבית המשתלמים ביותר כיום. השכרת דירות למגורים אמנם כרוכה בהשקעה התחלתית לא מבוטלת, אך בהמשך נהנה המשקיע