מדרגות המס

מס הכנסה לפי הכנסה

הביטוי מס הכנסה נשמע מעט מובן מאליו שכן עצם הגדרת המס מתקשרת להכנסה, אך הכוונה היא לכך שכול אחד משלם מס בהתאם להכנסה שלו מבחינת גובה המס שמשלם אך גם מבחינת שיעור המס. לצורך העניין, עובד אחד ישלם אחוז מסוים מהשכר שלו, ואילו עובד אחד ישלם אחוז שונה לגמרי ממנו. הרעיון הוא לנכות יותר מס מאלו שיכולים להרשות זאת לעצמם, קרי, בעלי הכנסות גבוהות יחסית.

השיטה שלפיה נקבע שיעור המס שמנוכה משכרו של עובד נקרית מדרגות המס ומדובר במדרגות המחולקות על פי גובה הכנסה שנתית אשר גם ניתן לחלק להכנסה חודשית (חלוקה ב-12 כמובן). כל עבוד, על פי הכנסתו, ממוקם במדרגת מס מסוימת בהתאם לגובה ההכנסה השנתית שלו. לכל מדרגת מס מוצמד ערך שיעור מס מסוים אשר קובע כמה מס ינוכה משכרו של העובד בכול חודש.

קביעת מדרגת לפי צפי שנתי

החלק המתעתע במדרגות המס הוא שמיקום בתוכן תלוי בצפי השנתי של עובד, ורק לאחר תום השנה יכול להיות מתוקן. לצורך העניין, אם הצפי שכר של עובד הוא 100,000 ₪ הוא ימוקם במדרגת מס מסוימת, אך בפועל יכול להיות כי הוא יפוטר לאחר חודש והשכר השנתי שלו כלל לא יעבור את המדרגה הנמוכה יותר. בגלל שצריך לנכות מס בכול חודש, גם מבלי לדעת את המשך השנה, עובדים לפי הצפי השנתי לפי השכר של חודש ינואר כפול 12.

שינוי מדרגה בתום השנה

כאמור, רק לאחר תום השנה ניתן לקבוע בצורה מפורשת האם המס שנוכה היה ביתר, כלומר האם אכן העובד מוקם במדרגת המס שצפו לו או דווקא לא הגיע לרף הכניסה למדרגה ובעצם הוא ממוקם במדרגה נמוכה יותר. מקרים אלו ניתנים לתיקון על ידי הליכי החזרי מס בהם מוכיחים כי ההכנסה השנתית החייבת במס כלל לא הגיע למדרגת המס שצפו לה ובהתאם, מגיע החזר מס לעובד.

חלוקת מדרגות המס

חלוקת המדרגות המס, כלומר רף הכניסה והמעבר למדרגה הבאה משתנה בכול שנה בהתאם להחלטות המדינה, נפרט את מדרגות המס נכון לשנת 2021 לפי הכנסה שנתית ולי חישוב של הכנסה חודשית. בנוסף, לכול מדרגה נפרט את שיעור המס שיש לנכות לעובדים בגובה שכר כזה, הנה הנתונים מסודרים בטבלה:

טווח ההכנסה השנתית	טווח ההכנה החודשית	שיעור המס שינוכה
עד הכנסה שנתית של 75,480 ₪	עד 6,290 ₪ בחודש	10 אחוזים
הכנסה שנתית של החל מ-75,481 ₪ ועד ל-108,360 ₪	החל מ-6,291 ₪ ועד ל-,9,030 ₪ בחודש	14 אחוזים
הכנסה שנתית החל מ-108,361 ₪ ועד ל173,880 ₪	החל מ-9,031 ₪ ועד ל14,490 ₪ בחודש	20 אחוזים
הכנסה שנתית של 173,881 ₪ ועד ל-241,680 ₪	החל מ-14,491 ₪ ועד ל20,140 ₪ בחודש	31 אחוזים
הכנסה שנתית של 241,681 ₪ ועד ל-502,920 ₪	החל מ-20,141 ₪ בחודש ועד ל-41,910 ₪ בחודש	35 אחוזים
הכנסה שנתית של 502,921 ₪ ועד ל-647,640 ₪	החל מ-41,911 ₪ ועד ל-53,970 ₪ בחודש	47 אחוזים
הכנסה שנתית של למעלה מ-647,641 ₪	למעלה מ-53,971 ₪ בחודש	50 אחוזים

חישוב השיעור על התוספת

על פניו נראה כי יש משכורות שלא שווה להרוויח מכיוון שהתוספת היא קטנה אבל האחוזים גדלים משמעותית, אך זאת טעות נפוצה, חשוב להבין כי שיעור המס נקבע בעבור כול חלק מהשכר שנמצא במדרגת המס, לצורך העניין במידה ואתם מרוויחים 10,000 ₪ בחודש, תשלמו 20 אחוזים רק על התוספת מעבר ל-9,030 ₪, אשר על אלו תשלמו 14 אחוזים.

איך אדע שאני במדרגה הנכונה?

אפשר לענות על השאלה הזאת בפשוט תסמכו על המעסיק, אך לא לכולם יש מעסיק ולא כולם פשוט עובדים באותה העבודה 12 חודשים מבלי לשנות דבר בחייהם. בכול מקרה, כדאי לוודא שאתם מדורגים במדרגה הנכונה, כלומר שאכן מנוכה לכם מס בשיעור שמגיע לכם ולא יותר. בירורים מסוג זה, וכול עזרה פיננסית אחרת ניתן למצוא אצל רואה חשבון, ובמיוחד איש מקצוע שמתמחה בנושא מסים והחזרי מס בהנחה שתצטרכו.

מדרגת מס מקסימלית ותיאום מס

הרבה פעמים אנשים מתוודעים לנושא מדרגות המס במקרים בהם הם עובדים ב-2 עבודות, וכמובן שיותר, ולא מבצעים תיאום מס. במקרים אלו המעסיק לא יכול לקבוע מה צפי ההכנסה השנתית, או מה ההכנסה השנתית הנוכחית כי אין לו מידע על העבודה השנייה ולכן מנוכה באופן אוטומטי השיעור המקסימלי על פי התקנות שהוא 47 אחוזים. כאמור, ניתן לתקן גביית יתר זאת בהליך החזר מס בתום השנה.

מדרגות המס קובעות לכול עובד, שכיר ועצמאי כאחד, כמה אחוז ינוכה משכרו לצורך מס הכנסה, כלומר מה שיעור המס. מדרגות המס מחולקות על פי טווחי הכנסה שנתית כוללת אך ניתן גם להסתכל עליהן בערך בצורה חודשית. במידה ודורגתם במדרגת מס שונה, קורה לרוב במקרים של היעדר תיאום מס, ניתן לתקן זאת באופן רטרואקטיבי על ידי הליך החזר מס בתום שנת המס ולאורך 6 שנים מסיומה.

מה קובעות מדרגות המס?

מדרגות המס מחולקות על פי טווחי הכנסה שנתית והן בעצם קובעות מה שיעור המס שינוכה לעובד משכרו למס הכנסה. לכל מסרגת מס שיעור מס באחוזים שונה שהולך וגדל עם עלייה בגובה השכר השנתי המשוקלל.

מה אפשר לעשות אם דורגתי במדרגה לא נכונה ובהתאם נוכה לי מס ביתר?

בכול מקרה של גביית מס ביתר ניתן לטפל על ידי הליכי החזר מס שרשות המסים מציעה לבצע בכול תום שנת מס ולמשך ששת שנים מאז שהיא מסתיימת. באם אתם סבורים כי אתם זכאים להחזר מס, מומלץ לפנות עוד היום להתייעץ עם איש מקצוע בנושא.

האם לכול הכנסה שנתית יש מדרגת מס?

התשובה היא כן, בכול גובה של הכנסה שנתית יש לשלם מס הכנסה, זאת כמובן בהסתייגות למקרים שיש פטור ממס או הטבות מס משמעותיות, אך אין לכך קשר למדרגות המס לצורך העניין.

האם מדרגות המס קבועות?

טווחי מדרגות המס והשיעור שהן קובעות יכול להשתנות בכול שנה, אך לא במהלכה של שנה, כלומר בכול שנה תהיו במדרגת מס מסוימת והיא תהיה נכונה לכול השנה, כמובן שניתן לתקן קביעה מסוימת בתום השנה אם הרווחתם משמעותית פחות מהצפי.

מדרגות המס

מס הכנסה לפי הכנסה