החזרי מס בגין ילדים
על כל ילד עד גיל 18 ההורים מקבלים נקודות זיכוי ממס הכנסה. כמה נקודות, ולאיזה הורה, תלוי בגיל הילד ובמבנה המשפחה. מי שהנקודות לא נרשמו לו בתלוש יכול לקבל את המס בחזרה, עד שש שנים אחורה.
כמה נקודות זיכוי מגיעות על כל ילד
הנקודות נקבעות לפי הגיל שהילד מגיע אליו בשנת המס. בפקודת מס הכנסה, במשפחה של שני הורים, האם מקבלת נקודות לפי סעיף 66(ג)(4) והאב לפי סעיף 66(ג)(5). הורה במשפחה חד-הורית מקבל לפי סעיף 40(ב)(1) את אותן נקודות שהאם מקבלת:
| גיל הילד בשנת המס | אם | אב | הורה במשפחה חד-הורית |
|---|---|---|---|
| שנת הלידה | 1.5 | 1.5 | 1.5 |
| 1 עד 5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 |
| 6 עד 17 | 1 | אין | 1 |
| השנה שבה מלאו לו 18 | 0.5 | אין | 0.5 |
שימו לב לעמודת האב: לפי הסעיף, אב במשפחה של שני הורים מקבל נקודות רק עד השנה שבה הילד בן 5. זה לא חסר בטבלה, זה החוק. היוצא מן הכלל הוא שנת 2022, שמופיעה למטה.
להורה במשפחה חד-הורית יש גם זיכויים נוספים, שאינם תלויים במספר הילדים. עליהם במדריך להחזרי מס למשפחות חד-הוריות.
כמה זה שווה בכסף
נקודת זיכוי אחת שווה בשנת 2025 ₪2,904 בשנה, כלומר ₪242 בחודש, לפי לוחות רשות המסים. למשל, אם לשני ילדים בני 3 ו-8 מקבלת בעדם 3.5 נקודות, כלומר פי שלושה וחצי מהסכום הזה בשנה.
נקודת זיכוי מחזירה רק מס ששולם בפועל. מי שהכנסתו נמוכה ולא שילם מס, לא יקבל עליה כסף. לכן ההחזר האמיתי תלוי גם בשכר.
שנת 2022: נקודה נוספת על כל ילד בגילי 6 עד 12
הוראת שעה בתיקון 260 לפקודה נתנה לשנת המס 2022 בלבד נקודת זיכוי נוספת על כל ילד שבשנה הזאת טרם מלאו לו 13 והוא כבר לא פעוט, כלומר ילד בגילי 6 עד 12. היא נכתבה לשלושת המקרים, עם אותה נקודה אחת: לאם (סעיף 66(ג)(4)(ד)), לאב (סעיף 66(ג)(5א)) ולהורה במשפחה חד-הורית (סעיף 40(ג)).
- מי: ילדים שנולדו בשנים 2010 עד 2016, כי בשנת 2022 היו בני 6 עד 12.
- לאב זה במיוחד חשוב: על ילד בגילים האלה אין לו נקודה באף שנה אחרת. ב-2022 יש לו נקודה אחת על כל ילד כזה.
- כמה: נקודה אחת שווה בשנת 2022 ₪2,676 בשנה.
- עד מתי: החזר מס אפשר לבקש עד שש שנים אחרי סוף שנת המס, כך ששנת 2022 פתוחה לבקשה עד סוף 2028.
ההוראה נקבעה בחוק לשנת המס 2022 בלבד, וזו גם השנה היחידה שבה הבדיקה באתר מחשבת אותה.
למה הנקודות לא תמיד מופיעות בתלוש
המעסיק מזכה אתכם בנקודות לפי טופס 101 שמילאתם אצלו. אם לא עדכנתם בו ילד שנולד, אם רק אחד ההורים רשם את הילדים, או אם עבדתם אצל כמה מעסיקים באותה שנה, ייתכן שירד לכם יותר מס ממה שצריך. בסוף השנה המס מחושב מחדש לפי השנה כולה, ומה שירד ביותר חוזר אליכם.
לכן כדאי לבדוק את טופס 106 של כל שנה: הוא מראה כמה נקודות זיכוי קיבלתם בפועל.
איך מבקשים את ההחזר
מגישים בקשה להחזר מס (טופס 135) באזור האישי באתר רשות המסים, לכל שנה בנפרד, עם טופסי 106 מכל המעסיקים של אותה שנה. אפשר לבקש עד שש שנים אחורה. אפשר להגיש לבד, או להיעזר ביועץ מס או בחברה שמגישה בקשות להחזר מס.
הבדיקה בסוף העמוד מחשבת את זה בשבילכם: היא שואלת על שנות הלידה של הילדים, ומראה כמה החזר מגיע בכל שנה פתוחה, כולל הנקודה הנוספת של 2022.
מגיעות נקודות זיכוי לשני ההורים?
כן, במשפחה של שני הורים שניהם מקבלים נקודות, כל אחד לפי הסעיף שלו. האם מקבלת על כל ילד עד השנה שבה מלאו לו 18, והאב מקבל רק עד השנה שבה הילד בן 5. בשנת 2022 בלבד קיבלו שני ההורים גם נקודה נוספת על כל ילד בגילי 6 עד 12.
נולד לנו ילד באמצע השנה. מגיעות נקודות על כל השנה?
על שנת הלידה מגיעות 1.5 נקודות, לאם ולאב. אם הנקודות לא נרשמו אצל המעסיק, אפשר לקבל את המס שירד ביותר בבקשת החזר אחרי סוף השנה.
כמה שנים אחורה אפשר לבקש?
שש שנים מסוף שנת המס. בשנת 2026 אפשר לבקש על השנים 2020 עד 2025. שנת 2020 נסגרת לבקשה בסוף 2026.
לא שילמתי מס בכלל. יגיע לי משהו?
לא. נקודת זיכוי מקטינה את המס שצריך לשלם, ולא משלמת כסף למי שלא שילם מס. אם השכר שלכם היה נמוך מסף המס באותה שנה, לא יהיה החזר בגלל הילדים.